香港公司可以申请离岸豁免,减轻企业税负!

01、什么是离岸豁免

香港对于利得税的征收是采用属地原则,即只就来源于香港的利润征税,如果利润不来源于香港,可以在报税时申报公司是离岸经营。
“离岸豁免”是指香港税务局认可企业的利润为境外收入,境外收益可按香港税法的规定免征所得税。这也就是说,如果香港公司的业务不是在香港发生的,则该企业可以向香港税务局申请免征离岸所得税,审批通过后,离岸的收入则无需缴纳香港利得税,可以减轻企业税负。

02、申请离岸豁免的基本条件

香港公司经营的所有业务运作(包括销售、采购、技术支持、客户服务),均不是在香港境内进行的,企业则可以向香港税务局申请豁免离岸所得税。香港公司要想成功申请离岸豁免,以下五个基本条件是要满足的:
1、供应商和客户均不是香港客商;
2、离岸豁免订单的签署过程均不在香港发生;
3、货物未在香港发生报关、收发货等;
4、未在香港有实体的办公室和聘请香港员工;
5、离岸豁免未在香港政府留有任何经营记录等。
如果您的香港公司属于离岸经营,通常建议在首次报税时申请离岸豁免,这样申请成功的概率会大于后期申请。

03、申请所需提供资料

公司组织结构

公司架构图、公司实际办公地址、公司规模、员工人数、员工名字及其职位职责和薪酬情况等,税局需要了解公司的架构,对公司的业务运作进行初步了解。

公司常规文件

公司常规性的文件,如商业登记证、公司注册证明书、公司章程、股东协议书等。

公司业务资料

①需提供具有代表性交易的全部文件,包含买卖合同、购销合同、发票、订单确认书、报关单或收发货单、信用证、保险、运输单据、电邮、传真等相关文件;
②公司产品清单、产品报价单;
③交易流程图,说明海外离岸业务是如何运作的;
④供应商与顾客寻找方法、议价方法(如邮件议价)、合同签订地点和负责职员,是否为香港公司或关联公司;
⑤收付款方式说明,T/T,现金往来,信用证或其他途径;
⑥如利润来自关联公司的贸易往来,需提供相关证明文件。

04、离岸豁免的基本流程

  • 做账审计;
  • 将经审计报告与报告交税局提出申请;
  • 税务局发出离岸问题信件;
  • 撰写回复信件及相关资料交税务局;
  • 税务局下审批结果。
1、公司董事要为香港公司聘请审计师为账目进行审计,并要求解释公司业务操作及流程。
2、在审计完成之后,由公司向香港税务局提出申请豁免离岸所得税。期间税务局会以书面形式向公司及税务代表要求提供各种不同的公司运作文件(包括审计报告),及根据公司情况提出相关的查询及提问。
3、所有税务局提出之问题,必须一定期限内回复。如税务局同意公司之运作属离岸操作将发出豁免同意书。

05、离岸豁免需要每年申请吗

如果香港公司的经营业务没有变化,一般申请一次即可,无需每年都申请。
首次申请成功后,税局会默认公司离岸经营,但也会不定期复查。其后,税务局会不定期每数年要求公司重新提交资料核查。一般在税务局发出豁免同意书后2~3年内,税务局不会再向公司提出查问,但税务局拥有最终决定权。
香港公司如果经营业务发生改变,需主动向税局说明情况,税局会要求公司重新提供资料,重新评估公司是否还满足离岸豁免的条件。

本文来自投稿,不代表跨境市场人立场,如若转载,请注明出处:http://kuamarketer.com/archives/12155.html

(0)
上一篇 2022年6月9日 19:15
下一篇 2022年6月10日 17:47

相关推荐

发表评论

登录后才能评论
抖音
公众号

联系我们

在线咨询:点击这里给我发消息

邮件咨询:mazencart@gmail.com