QA,说说英国VAT你不知道的那些事儿!

听说99%的同学都来这里充电吖QA,说说英国VAT你不知道的那些事儿!
QA,说说英国VAT你不知道的那些事儿!
近期我们蒲公英咨询携手优乐出海推出了主题为《英国脱欧,跨境电商何去何从?》的直播,又引来很多英国VAT相关的问题,最近蒲公英咨询团队也分享了大家当下关注的重点问题之一《英国VAT由亚马逊等平台代扣代缴后,进口VAT还能抵扣吗?》。同时,很多卖家还有很多相关问题还不了解,在这里我们进一步做下补充:

Q1:什么是VAT?
A:VAT,全称Value-added Tax ,最早起源于法国,是在欧盟应用的一种税制,等同于中国地区的增值税。而在部分地区如澳大利亚、新加坡等国家/地区又称为GST(Goods and Services Tax)。

Q2:什么是HMRC?
A:HMRC,全称Her Majesty’s Revenue And Customs,即英国税务海关总署。HMRC是由英国税务局和英国海关在2005年4月18日合并而来,具有负责管理和征收税项的职责。针对电商,HMRC近年来不断在出台政策:
2013年英国法规规定,若英国税务与海关总署(HMRC — 英国税务税费与海关机构)向我们英国亚马逊提出相关正式请求,我们必须向此机构公开Amazon.co.uk上您卖家账户的部分信息。
2016年9月中旬,英国正式生效新的法案,这一法案主要是针对海外企业加大vat税务的审查,另外,如果海外卖家逃税漏税,而亚马逊等跨境电商平台又没有采取有效措施,那平台可能要支付所有的税务。
2017年,英国当地时间9月13日下午2点30分,英国议会公共账目委员会(PAC)就电商平台VAT欺诈问题举行了听证会。此次听证会矛头直指平台,压迫平台不得不正视VAT的问题。
英国HMRC不断施压,要求商家添加税号并按规纳税,因此,亚马逊卖家未在2017年12月31前上传英国VAT税号,将被暂停在欧盟各亚马逊运营中心入仓的权限。eBay卖家如果到2017年12月1日卖家依然不能提供自己的VAT号码,但仍然使用英国海外仓发货。那么,卖家的海外仓的使用是不符合英国税法要求的,属于非法运营。
2020年,要求亚马逊等平台从2021年1月1日起代扣代缴英国VAT税款

Q3:什么是EORI?
A:EORI为Economic OperatorRegistration and Identification的缩写。EORI号码是一个经济主体在欧盟范围内的唯一识别号,且该号码在全欧盟通用。因此卖家只需在您经营的欧盟国家范围内选择一个提交EORI号码的申请,并使用该号码进行货物进出口的申报。
但英国脱欧后,卖家需要同时拥有英国的EORI号码和其他欧盟国家EORI号码。

Q4:什么叫VAT递延?
A:VAT递延,也叫财政清关,是指当货物进入欧盟申报国,当货物的目的国为其它欧盟成员国时,可选择VAT递延的方式,即卖家在进口货物时无需缴纳进口增值税,而是通过税务递延到最终配送国家。举个浅显易懂的例子,如果卖家的货物从比利时清关,通过税务递延申报,货物最后配送到欧盟其他国家,如德国、法国、英国等欧盟其他国家。企业只需要在比利时缴纳关税,不需要缴纳进口VAT。
注意:英国脱欧后,亚马逊等平台代扣代缴VAT税款,我们缴纳的进口VAT税款没办法跟销项进行抵扣,目前最简单的处理方法是进行进口VAT延迟,这跟VAT递延是不同的,详细区别可查阅《英国增值税代扣代缴后,进口VAT还能抵扣吗?》。

Q5:标准税率和低税率是什么概念?
A:英国根据产品/服务的不同类型,增值税税率分为0、5%、20%三档,跨境电商卖家的标准税率绝大部分属于20%这一档。
一般英国低税率(Flat Rate Scheme)满足FRS条件后首年按6.5%计算税金,第二年按7.5%计算税金,未满足FRS条件的按首年15.5%,第二年16.5%计算税金。按英国税法规定,使用了低税率,进口增值税是不可以在当季申报的时候做抵扣的。

Q6:平台代扣代缴后,卖家针对英国VAT还有筹划空间吗?
A:平台代扣代缴后,不存在低税率等情况,筹划空间相对变小。部分有条件的大卖,还是可以通过使用英国本土公司来进行税务筹划的,因为英国本土公司注册的亚马逊等平台店铺不用平台代扣代缴VAT税款。

Q7:平台代扣代缴VAT后,卖家还会被追溯VAT历史问题吗?
A:平台只是代扣代缴大部分情况下的VAT税款,卖家还是需要进行正常的VAT税务申报,少数情况下的VAT税款也还是有卖家缴纳,所以是否追溯VAT历史问题,从英国税务政策的角度看,还是跟以前一样,不会有改变。

Q8:独立站卖家如何缴纳英国VAT?
A:从政策理论上讲,独立站卖家应该自主申报缴纳VAT,只是实际上大部分卖家仍没有履行纳税义务。

Q9:没有申报或者少申报英国VAT,有哪些风险?
A:对于没有申报或者少申报VAT的卖家,亚马逊等平台早已出现不少账户被冻结的情况。税局会给卖家发相关邮件通知,要求卖家补税甚至补缴罚款等。

Q10:现在跨境电商卖家该如何应对英国VAT?
A:针对跨境电商,不仅是英国VAT,全球各个国家/地区都在出台相关税务规范政策。虽然现在不同平台的规则政策有些差异,但合规合法纳税已然是趋势。具体的应对方式,我们之前的文章也有针对英国VAT有相关解析(见文末推荐文章),近期蒲公英咨询的执行顾问老师也通过线上跨境电商财税合规系列课程跟大家分享了相关事项。

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