关于个税年度汇算清缴的高频率问题1:能根据退税金额推算出工资吗?

昨天我们刚发出《2020综合所得年度汇算开始了,外籍人员需要汇算清缴吗?》,就有不少人问出此问题,今天又有客户群问题同样的问题。
在解答此问题之前,我们有必要先普及以下4个问题:1
9种个人所得

关于个税年度汇算清缴的高频率问题1:能根据退税金额推算出工资吗?
我们个税汇算清缴只是针对工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等4种综合所得而言的。
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应纳税所得额

关于个税年度汇算清缴的高频率问题1:能根据退税金额推算出工资吗?
应纳税所得额≠收入,仅从居民综合所得这个类别的应纳税所得额来看:年应纳税所得额=收入额-6万元-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除项目-捐赠。
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个人所得税预扣率表

2.1年度税率表
关于个税年度汇算清缴的高频率问题1:能根据退税金额推算出工资吗?
符合2021.1.1执行的个税新规的就可以不用看月度税率表,根据年度税率表进行个税预扣缴纳就好了,详情可以查阅《个税又出新规了!2021.1.1开始执行!》
2.2月度税率表
关于个税年度汇算清缴的高频率问题1:能根据退税金额推算出工资吗?
2020年,在固定单位拿工资薪金的人员,还是按照月度税率表进行预扣预缴的,由我们前面分享的关于个税新规的内容可以看出,如果职员每个月的薪资不是固定的甚至有休产假或者退职等情况,也可能会出现需要退税的情况。
2.3居民个人劳务报酬所得预扣预缴关于个税年度汇算清缴的高频率问题1:能根据退税金额推算出工资吗?
在问题1中已表明,劳务报酬属于综合所得,但其预扣预缴税率是跟实际的个税税率不一致的,因此就会出现预扣预缴税额高于年度综合所得税额的情况,即可能产生需要申报退税的情况。

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或可退税情况总结

一句话来讲,就是年度综合所得的应纳税额<预扣预缴税额,则可以申请退税。
理论上存在两种情况,一是年度综合所得的应纳税额为0,即 综合所得年收入额-6万元-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除项目-捐赠=0,但平时预缴过个人所得税的;二是平时预扣预缴的税额≠年度应纳税额,在汇算清缴时需要多退少补。
结合实务中的案例,我们总结或可退税的情况有以下7种:
1、综合所得类别的年收入不足6万元,但有预扣预缴过个税的;
2、因全年收入分配不均,比如失业、退职或者部分月份收入过少甚至没有收入等原因,导致减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除项目的费用不充分的;3、有符合享受条件的专项附加扣除,如房屋租金、贷款、子女教育、父母赡养等费用,但预缴税款时没有进行申报和扣除的;4、自由职业者,仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,没有任何受雇单位,需要通过年度汇算办理各种税前扣除的;5、取得劳动报酬、稿酬、特许权使用费所得,年度中间使用的预扣预缴率(20%~40%)高于全年综合所得年使用率(0~45%)的;6、预缴税款时,未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的,如残疾人减征个人所得税优惠等;7、有符合条件的公益慈善事业捐赠支出,但预缴税款时未办理扣除的。看到此,相信大家都已知道问题的答案了,个税是一个大课题,并且是一个不仅需要财务人员知道的问题,个税需要进行年度汇算清缴已经进行到第3年,这已经变成一个人人都应该关注的问题。
更多个税相关问题,欢迎探讨:

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