跨境电商财税QA集锦(一):最常遇的灵魂十连问

2011年介入跨境电商行业以来,我更多时间其实是在研究跨境电商平台规则,不管是全身心做亚马逊卖家的那几年,还是给鹰熊汇、粤嵌等机构做跨境电商运营培训,包括做跨境电商新媒体推广内容,都是埋头在研究各种跨境电商平台现象和规则的基础上,形成自有的逻辑体系进行输出。

2016年协助申万宏源做跨境电商投融资对接会时,对跨境电商的财、税、资、法等问题有了些许了解。2017年因为老同事的推荐,机缘巧合之下,在2018年初开始全身心在国内首家做跨境电商财税合规服务的公司工作。

因此,近几年被大家打上了深深的跨境电商财税合规的标签,最近还被合作伙伴要求整理跨境电商财税QA——

跨境电商的财税现在问题很多,并且很多政策还在试点运行阶段,加上很多敏感性的问题存在,让我一时之间不知道该从何下手,今天就先给大家整理10个最具代表性的问题,后续再根据资金流、国内财税、海外财税、出口退税、账务处理等细分整理,有相关问题的可以私信(微信号:KJDSCMA),或文末留言,在春节假期之前可以免费答疑

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Q1:跨境电商为什么要做财税合规?

A:第一是政策方面的问题,跨境电商是一个新型产业链,近几年发展迅猛,各个国家/地区都在针对跨境电商行业做出一系列的政策调整,财税等各方面的政策监管将越来越严。加上近两年的CRS、金税三期/四期等银税联合监管政策的实施,导致跨境电商原有的灰色空间越来越窄,不得不考虑财税合规;

第二是财务方面的问题,跨境电商的账务处理、存货管理、绩效管理、资金管理、外汇管理等各方面都存在风险,比如收入是该按发货确认还是签收确认,运营和财务难以达成一致;FBA头程运费该按成本分摊还是按销售费用做账等等;

第三是税务方面的问题,跨境电商不仅涉及国内企业和个人的税务问题,更要考虑VAT、美国销售税等等海外财税问题。加上国家针对跨境电商新出台的无票免税、核定征收、9610、9710、9810等相关政策(更多政策详细内容可查阅跨境电商重要财税政策汇总-KJDSCFO),都是在逐步要求跨境电商要合规化!

Q2:跨境电商做财税合规会增加多少成本?

A:这是大部分老板最最最关心的问题,目前为止,我们只碰到过一个没有问过这个问题的老板,因为他们有两家供应商是上市公司,当时每个月大概有30多万的增值税发票,因为财税等不规范的原因导致没法退税,他在咨询我们之前就知道退税可以使他一个月获得大几万的净收入!

现在针对跨境电商有无票免税、核定征收、轧差结算等政策,综合税负可以低至0.2%,并且还可以进一步进行结合境内外体系架构设计以及使用相关优惠服务政策进行税务筹划。

更加值得老板和财务们注意的是,财务会计人员并不只是消耗公司成本的,而是能够通过内控管理、资金预算、外汇管理等手段给公司进行风险管理并创造价值的!

Q3:跨境电商财税合规该怎么做?

A:跨境电商财税合规包含合规的架构设计、资金流规范、货物流梳理、账务规范、税务筹划等方面,目前已有成熟的跨境电商上市公司模式可以参考,也有跨境电商财税合规系列课程,也可以一对一咨询KJDSCFO(微信号)。

Q4:跨境电商的(FBA)库存、利润如何核算?

A:跨境电商的账务处理问题是难点,因为不同平台不同站点的数据报告规则都有些差异,很多会计人员不懂平台规则,也不知道该如何取数。但目前也有跨境电商平台账务处理实操经验丰富的财务专业人员可以提供培训或代理账务处理等工作,有需要可推荐对接。

Q5:为什么说香港公司是跨境电商财税合规的标配?

A:第一是因为跨境电商建立规范的货物流需要自己搭建境外公司,不仅能解决Amazon等平台方不能作为进口清关方、货代操作的“双清”等模式存在税务风险等问题,还可以利用境外公司进行采购,从而达到没有增值税发票也可以规范做账的目的;

第二是为了优化资金流,既方便支付境外推广、物流等费用,又可以不受境内外汇管制等政策限制;

第三是为了加大税务筹划空间,让跨境电商可以放眼全球,充分利用境外的税务优惠政策。

而从税务优惠政策、地理位置、公司注册维护等操作成本各方面综合考虑,香港公司无疑是目前绝大部分跨境电商搭建境外公司的最佳选择。

Q6:跨境电商出口退税要怎么做?

A:本质上跟传统的出口退税并没有太大差别,只是跨境电商出口适用的监管模式较多,目前有0110、1210、9610、1039、9710、9810六种模式,更多详细介绍可查阅6种适用跨境电商出口退税的报关监管模式。也可以进一步推荐跨境电商出口退税实操指导或代理申报服务的专业人员。

Q7:跨境电商采购无发票该如何处理?

A:在Q5的答案中其实已提到,境外公司的采购用Invoice就可以规范做账报税,不用增值税发票。

Q8:私户收付款的风险有哪些?该如何规避或减少风险?

A:私户收付款的风险很多,主要可归纳为两点:一是存在超负荷的税务追缴风险;二是存在被动涉及案件等问题导致银行卡冻结的风险(近几个月有史无前例的个人账户资金冻结的现象,具体情况可点击致冻友的一封信查看详情)。

跨境电商规避私户收付款的风险很好解决,就是搭建合规的架构,避免使用私户收付款,比如通过公司银行账户、第三方收付款机构或者虚拟账户等进行收付款。想进一步了解详细内容可以查看跨境电商常见的3种资金流模式。也可以直接通过微信或电话咨询13420906976。

Q9:N个店铺,N个公司,其财税问题要如何处理?

A:跨境电商刚开始搭建财税合规架构时,大部分店铺是通过协议的形式授权给香港公司运营管理,开店公司大部分是1个人的全资有限公司形式存在,其目的只是为满足Amazon等平台需求用来注册店铺用,这类公司大多只需要在各地政策允许的范围里,对开店公司做0申报或合理做一些收入和支出申报。

具体还要结合公司运营等实际情况定,比如通过第三方买来的店铺、自有品牌店铺等公司,那都是需要区别对待的。

Q10:跨境电商什么时候(体量)要做财税合规?

A:从成本角度分析这个问题的话,肯定是越早合规,成本越低,包含请专家做合规方案的成本都要低一些;但大部分卖家前期是只求生存发展的,不太会考虑财税合规事宜。

在2018年之前,只有部分亿级体量有融资需求的卖家会考虑财税规范事宜;在CRS、金税三期等国内税务问题以及VAT、美国销售税等针对跨境电商的海外政策一步步紧逼之后,很多中小卖家也开始重视财税规范的问题;目前不少准备做跨境电商的个人和企业都把财税合规当成首要的考虑问题了。

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