大会回顾|这场大会后,跨境电商合规再度掀起风浪!

2021年3月28日,蒲公英咨询KJDSCFO团队受黑五电商学院邀请,做了一个主题为《跨境电商如何围绕业务开展海外税务合规》的干货内容分享。

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本次分享,从跨境电商财税合规六大对象、财税合规过程中涉及的主要业务形态、海外政策与跨境电商的关系、英国脱欧对跨境电商的影响、美国公司注册亚马逊店铺需要注意哪些税务问题共五个板块,为来宾深度解析跨境电商如何围绕业务开展海外税务合规。

一、跨境电商财税合规六大对象

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蒲公英咨询讲师-Doris

在和卖家朋友日常交流中,现在他们大都有意识想要去做财税合规,也会主动地去学习了解财税合规知识,但是在他们去落地实操时,更多的是照搬传统行业的合规知识,没有很好地结合跨境电商这行业的一些特殊性,导致企业的合规难以进行。
对于跨境电商财税合规而言,首先要了解财税合规的基本概念和基本因素,再结合企业自身一些情况来做财税合规。我们结合跨境电商企业的特点,将税合规划分6大要素:

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二、财税合规过程中涉及的主要业务形态

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在跨境电商财税合规过程主要涉及的业务形态,我将他们划分为五大板块,分别是:

  1. 国内采购必须取得采购商品取得合规票据,以及支付款项时取得的合规票据;
  2. 出口报关一定要确定报关主体,因出口退税的前提要求即报关主体和出口退税主体一致;
  3. 进口报关的主体和销售环节的主体保持一致,有利于流转税的抵扣、关税的申报价值,以及进口增值税的抵扣;
  4. 顾客购买时需要给客户开具销售凭证(类似国内发票),销售凭证的票面要素一定要有开票主体、开票时间、唯一编号、订单金额、税额等等基础信息;
  5. 顾客签收未完全签收时,尽量不要提前确定收入,因为提前收入会产生一些税费,需要等顾客签收后在确定收入,安排资金回流。

三、海外政策与跨境电商的关系

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在介绍CRS、FATCA、OECD、RCEP等海外政策与跨境电商的关系前,我们首先要明白CRS、FATCA、OECD、RCEP等海外政策是什么意思。
2014年,OECD发布《金融账户涉税信息自动交换标准》,旨在通过加强全球税收合作、提高税收透明度,打击利用跨境金融账户逃避税行为。CRS就是基于自于美国这个FATCA法案下拟定出台的,CRS与美国FATCA法案的区别
FATCA《海外账户税收遵从法案》是美国政府基于提高纳税人的税法遵从意识、打击利用境外投资或者转移资产方式偷漏税款、增加国家财政收入的政策目标而出台的。FATCA法案在美国的监管力度其实比CRS在国际上而言更严格。
CRS、FATCA、OECD、RCEP等政策推出就是加强国家与国家之间、或地区之间的税收管理和税务信息的自动交换(类似国内的金三、金四)。
RCEP(区域全面经济伙伴关系协定)由东盟十国发起,邀请中国、日本、韩国、澳大利亚、新西兰、印度共同参加,通过削减关税及非关税壁垒,建立16国统一市场的自由贸易协定。在去年11月15日,东盟十国与中国、日本、韩国、澳大利亚、新西兰正式签署了RCEP协定(印度待定)。签了,中国顺利加入全球最大自贸区——RCEP有什么意义?

四、英国脱欧对跨境电商的影响

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2021年1月31日,英国正式脱欧,“脱欧”对跨境电商主要带来以下影响:
  1. 自2021年1月1日起,凡是进入英国境内销售的CE标志产品将不会被认可,需替换成UKCA标志并符合英国相关规定才能在市场上销售,如果是英国和欧盟双市场的跨境电商卖家必须同时具备CE和UKCA,仅有17种产品在2022年1月1日前可以继续使用CE认证在英国销售。
  2. “脱欧”后,退出欧盟统一关税制度,使用英镑计价关税,取消了原有的小额货物进口税收豁免条款,即原先申报价值不大于 £15 的货物,现在也需要缴纳增值税,税率为 20% ,跨境电商卖家利润空间被压缩。
  3. 取消低价值托运减免,即£135以下的商品,无论是否自发货,都需要注册和缴纳增值税。
  4. 亚马逊、eBay等电商平台进行代扣代缴英国增值税,统一按20%的英国标准税率在销售订单上进行自动扣缴,英国低税率的政策将不再适应于跨境电商。同时要注意的是,卖家虽然不需要再另外缴纳税金,但是每个季度的VAT申报还是需要正常进行。
  5. “脱欧”后,英、欧跨境货物进出需要进行办理通关和纳税手续,此外,英国与欧盟间的亚马逊物流欧洲整合服务(Pan-EU)库存调拨/转运将停止。
  6. 原本英国与欧盟共用的EORI号,在过渡期结束后,欧盟和英国的EORI号码在对方国家地区失效,卖家必须另外申请一个英国EORI号或欧盟任一国家的EORI号码。

五、美国公司注册亚马逊店铺需要注意哪些税务问题

美国销售税(salestaxes)是美国州和地方政府对种类商品及劳务按其销售价格的一定比例课征的一种税,美国联邦政府没有销售税。销售税在美国,其实是州级及州级以下政府收取的,消费者支付的税款,不同的州税率不同,同一个州不同的城市税率也可能不同。仅在终端环节进行征收,又被称为价外税。全美已有45个州和地区需要亚马逊代缴销售税。
美国企业所得税是对美国公司的国内外所得和外国公司来源于美国境内的所得征收的一种税。跨境电商税率按统一标准税率21%算,在纳税前需要注册EIN联邦税号和各州的销售税许可证 。注册EIN相当于在美国国税税局备了案,备案以后需要每个季度向联邦、州和地方申报企业所得税 。
跨境电商财税小知识:

VAT (Value Added Tax) ,类似于国内的增值税,VAT号用于缴纳关税、进口增值税和销售增值税。个别欧盟国家的VAT税号可以由卖家直接在税局官网注册申请;大部分VAT税号是需要找具备相关资质的税代进行注册申报的。

EORI(Economic Operators Registration and Identification),即经济经营者注册与识别。EORI号码用于货物的清关,在欧盟国家是通用且唯一的。一般税代在申请VAT税号时,会一并把EORI申请下来。


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摄图原创作品

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