小规模纳税人还是一般纳税人,跨境电商企业该如何选择呢?

跨境电商企业由于平台需求,会注册很多公司用于注册店铺,很多客户不知道该选择小规模纳税人还是一般纳税人,今天这篇文章就来给大家解析。

二者的主要区别

1

小规模与一般纳税人收入及税额对比

月销售额不超过15万元

2

月销售额超过15万元

3

征收率1%的税收优惠政策实施期限暂时延长到2021年12月31日,若2022年1月,月销售额超过15万元

3

以上是指内销的情况,跨境电商企业的出口外贸业务,供应商如若能提供增值税专用发票,建议做出口退税,此时一般纳税人不用缴纳销项增值税,供应商提供的增值税专票税额,跨境卖家还可以退回。

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言归正传,该选择做小规模纳税人还是一般纳税人?

看公司规模

①如果公司投资规模大,年销售收入很快就会超过500万元,建议申请认定为一般纳税人。

②如果估计公司月销售额在15万元以下(月销售额15万元以下,可免征增值税),建议选择小规模纳税人。

看潜在客户

①如果大部分合作方是大客户且为一般纳税人,建议申请认定为一般纳税人,反之则建议选择小规模纳税人。

②大公司通常要求提供税率高的专用发票,才能多抵扣点税额,很多都不太接受3%征收率的增值税专用发票,且一般纳税人通常比小规模纳税人在公司规模、组织结果、公司实力方面,会更有潜在印象的优势,在招标、引资方面更有优势。

看税负率

①如果公司进项税额抵扣充分,通过测算估计增值税税负低于3% ,建议选择认定一般纳税人,反之则选择小规模纳税人。

看行业

①如果是 13%税率的行业,且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高,建议选择小规模纳税人,否则选择一般纳税人。

看所属行业税收优惠政策

①如果所处的行业属于国家政策支持的有增值税税收优惠的行业。比如软件行业,国家对自行开发软件产品的企业有超税负3%即征即退的税收优惠,如果企业各方面都满足条件,就可以直接选择为一般纳税人,在税收优惠方面不输小规模。

看公司的业务职能及用途

①只是用来开平台店铺的店铺公司,基本没有收入和成本,或者会长期零申报的,建议选择小规模纳税人;

②如果是用来给香港公司提供服务的主体公司,公司规模不大之前可以先选择小规模纳税人;

③如果是货物进出口的主体贸易公司 , 供应商能提供专用发票,后续可以做出口退税业务的,那就选择申请为一般纳税人;

④如果是供应链工厂公司,需要销售货物给进出口贸易公司的(需要开高税率专票给出口公司退税), 建议选择申请为一般纳税人。

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