哪些情形0元/1元转让股权不会有税务风险?

0元转让股权和1元转让股权选择哪个?

现在公司要做股东变更,需要先到税务局申报缴纳股权转让所得的个人所得税,才能到市场监督管理局进行股权转让变更。很多客户在涉及变更事项的时候,都会来咨询我们,可以直接做0元/1元转让不缴税吗?

一、0元/1元转让可行吗?

0元与1元股权转让是可以操作的,目前很多企业包括上市公司也有在进行这种操作,但得符合条件且情形合适才可以使用,如果盲目使用0元/1元转让去规避税金缴纳,其所存在的税务风险以及坑就是一颗隐藏的雷。

二、哪些情形可以用0元/1元转让?

 1、转让未实缴部分注册资本

这种情形使用0元/1元转让,要保证完全没有风险,还需满足以下2个条件: ①转让的该部分股份是未实缴的; ②章程约定了按实缴注册资本比例分配利润,或者是另外补充利润是按实缴注册资本分红的协议。 这种情形下可以0元/1元转让是因为他的权力及义务是不对等的,对应的股份购买后,购买人是有出资义务的,但根据《公司法》第34条的规定,股东按照实缴的出资比例分取红利,即对应的没有实缴的部分无法参与分配红利。 只有出资义务,没有享受参与分红的权力,股权转让没有实际所得,所以转让这部分未实缴的股份可以0元/1元转让。 但如果另有约定,按照注册资本认缴额比例来进行分红,即使没有实缴也可以享有分红的权力,账面上又有利润的情况下就不能按照0元/1元转让股权,否则可能会被税务局认定为转让价格过低不合理,存在补税的风险。

 2、转让资不抵债公司的股权

如果该公司是亏损的,没有未分配利润及资本公积,也没有房产、土地使用权或者是其他资产的情况下,申报的股权转让收入可以是0元或者1元。

 3、直系亲属之间转让股权

根据国家税务总局公告2014年第67号公告第13条的规定,将股权转让给其直属亲属,收入明显偏低的,视为有正当理由。 公告条例: 第十三条  符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低,视为有正当理由: (二)继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人。

 4、员工股权激励

根据国家税务总局公告2014年第67号公告第13条的规定,企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让,是可以低价转让的。 公告条例: 第十三条  符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低,视为有正当理由:(三)相关法律、政府文件或企业章程规定,并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让。

三、0元和1元选哪个?

0元和1元转让能达到的目的基本相同,同等情况下建议选择1元转让。 0元转让容易被视为赠与,可能会涉及视同销售问题,但1元转让因为有对价,可被视为正常股权转让,不涉及视同销售问题。

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