一文深度读懂中国香港税制那些事!(值得收藏)

近年来,随着国家政策大力支持跨境电商行业,促使越来越多的内地企业将推向海外市场。企业老板们为了更好地开展海外业务,利用注册新加坡和香港(海外离岸)公司进行税收筹划,通过合法手段来降低税务成本及维护企业自身合法权益。为了向“走出去”开拓海外市场的跨境企业老板和投资者提供更多的税务筹划信息,本文将介绍中国香港的税收制度

税制概览

1、制度条例明确,所有法律条文均在香港税务局网站“税务条例”“税务规则”中可查阅。

2、香港以地域为征收税项的基础(中国大陆以所得税为全球征税的基础),只对来自香港的利润及收入征税。

3、税务局每年寄出缴税通知书,利得税和薪俸税等数据必须在指定期限前自行呈报。

4、利得税和薪俸税项每年只需报税一次,(中国大陆个人所得税每月报,所得税一季度报一次且年底需做汇算清缴)。

5、虽然企业每年必须进行税务申报,但企业只有在香港经营产生的 赢利按纯利润征收利得税,企业不盈利不交税。

香港现行税制体系属于分类税制,以所得税为主,辅之征收行为税和财产税等,主要税(费)种如下:薪俸税、利得税、物业税、差饷、印花税(包括额外印花税)、博彩税、应课税品(商品税)、酒店房租税、飞机乘客离境税、车辆首次登记税、商业登记费。

所得税介绍

1、薪俸税(约等于国内个人所得税第一项工资薪金)

指香港地区对个人来自香港的所得征收的一种所得税纳税人是在香港任职、受雇而取得所得的个人。征税范围包括工资薪金、假期补薪、佣金、奖金、酬金、额外津贴、雇主免费提供住所的“租值”(相当于住房租金) ,以及任何人因运用在公司任职、受雇而有权获得该公司的股份,并因运用或转让该权利而获取的收益。

累进税率:2%、6%、10%、14%、17%(每5万港币一个等级),与标准税率15%孰低原则—-国内个人所得税项下职工薪酬(3%-45%)。必需的支出费用、折旧、部分认可慈善捐款及其他特惠扣除。

2、物业税(约等于国内个人所得税中房产租赁所得)

指对香港业主物业(土地和楼宇)出租收入征收的一种税。只有坐落在香港的土地、建筑物才是物业税征税对象;owner是否在香港、是否为香港特别行政区居民对是否征收物业税没有影响

标准税率:15%  类似国内个人所得税项下租金收入(20%) ,公司产生的租金收入属于利得税。

3、利得税(约等于国内企业所得税和个人所得税中的经营利润)

利得税是对在香港经营任何行业、专业或业务的个人和企业(包括法团、合伙业务、受托人或团体),获得于香港产生或取得来源于香港的所得(售卖资产的资本所得的利润除外)所征收的税。香港采用的所得税征税模式并非以“税收居民”为征税基础,而是以“地域来源”为征税原则,即只有源自香港的利润所得才会视为“应税所得”,而源自香港境外的利润所得,则不须在香港缴纳利得税。

标准税率:16.5%(2018.4.1起首200万港币利润只需8.25%)–国内企业所得税+个人所得税项下劳务,稿酬,特许权使用费。

其他税种

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香港作为亚洲老牌的金融中心,成就资本、人才、商品、信息的自由流动,以及凭借极低的税率和自由的外汇收付兑换服务,吸引了大量内地企业注册公司或投资。

香港总体税收政策还是较为宽松,如有意向的企业主们应提前了解香港税收政策,然后结合自身的公司情况分析目前税务情况,合理进行税务筹划。

 

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