私车公用的相关费用是否可以扣除,来看税务局的答复!

私车公用处理得当也是可以税前扣除的!

跨境行业,天天都能爆出骇人听闻的新闻。
账号被封资金被冻结、刚毕业的运营专员被老板命令sy运营总监获得核心运营技能而后老板把运营总监踢出局、货代跑路、货代众筹清关、亚马逊运营恶搞致前公司店铺损失超600万被刑拘……

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致力于打造跨境电商卖家业财法税融合的规范管理类生态链服务。

看得让人心惊胆战,这一条条新闻也暴露出来现今跨境电商老板们的不易。

但是,我们也看到很多心中有公司、事事为公司的员工。

比如为了提高工作效率,因公使用私家车。

想象一下这个场景:
1、产品开发部的同事接到了工厂的紧急通知,需要立刻出发到90km开外的工厂去看一批货的情况,公司只有一台公用车,被财务开走去税局办事了。这时候,产品开发部的员工只能驾驶自己的私家车去工厂,这里涉及到高速ETC过路费、油费、汽车使用折旧等各项费用。

2、物流公司老板将自己的迈巴赫停在公司门口,对销售部的同事们说:见大卖的时候,可以开我的车去,撑场面。

但问题来了,场面是撑得足足的、但公司并没有公务用车,产生的各项费用怎么入账?这些费用能否税前抵扣呢?

1、税局答复
私车公用相关费用允许税前扣除

税务局对此的答复是:企业使用员工个人的车辆,应在签订租赁合同并取得车辆租赁发票的情况下,其发生的与生产经营相关的油费、保养费、过路费等支出,可凭合法有效凭证在企业所得税前扣除。

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2、私车公用租赁合同如何签订?

1、依据政策
各个地区的政策存在差异,在签订私车公用合同前,可咨询当地主管税务部门或搜索主管税务局官网答疑,根据当地政策要求去签订租赁合同,如深圳市税务局答复:车辆保险费、车船税是与车辆所有权相关的费用,无论车辆是否公用,都需要购买保险、缴纳车船税,这是不属于企业经营相关的费用,不可以税前扣除。因此,如果是深圳地区的企业,合同中不要约定企业承担和车辆所有权相关的保险费、车船使用税,可将其包括在租赁费用中,开具租赁发票。

2、定价需合理,发票要齐全
公司与员工签订租赁合同,建议企业按照市场价格支付给员工租赁费用,且员工要提供租赁发票给公司;

3、合同条款清晰
合同无统一格式要求,列明车辆情况,写明租入员工车辆的必要性及租车的用途,规定好租赁期间、费用以及相关的权利义务即可,有需要私车公用协议模板的,可添加助理微信获取。

3、签订租赁协议的优缺点

优点:目前多个地区的税务局对于私车公用是否可以税前扣除的答复均是要求签订私车公用协议,据说报销与车辆日常消耗相关的费用,即可在税前扣除,这种操作办法的税务风险是较小的。

缺点:公司需与员工签订租赁协议,如果是房地产、建筑业等大型公司,可能很多员工都需要用到自己的车出门办事,人员众多,这样需要签订众多协议,且个人需去税务局代开发票,操作过于繁琐,企业还需代扣代缴个人租赁业务的个人所得税,实操起来有难度,不符合实际。

4、其他处理方式

1、随工资发放交通补贴
这是目前大型企业、国企最常用的方式,随工资定额发放,对企业、员工都来说都方便省事,但交通补贴需并入工资薪金计算个人所得税(不同地区不同标准,标准以下免税,标准以上征税,具体看各地政策)。

2、建立制度,费用实报实销
企业可以单独制定一个私车公用的报销制度,也可以在公司差旅费报销制度下加入私车公用的相应规定,根据相关的制度规定,据实报销,但这种直接报销的方式,有些地区(比如四川)会要求并入工资薪金扣缴个人所得税。
采用这种方式的,需先跟当地税局提前沟通,避免后续补税风险。

5、总结

1、要签订协议
公司与私车员工签订用车书面协议,约定明确车辆的使用情况及费用分摊方式。

2、要建立制度
公司必须建立公务用车制度,做好车辆使用记录,分清个人消费和企业费用,员工应向公司提供汽车租赁发票。

3、要规范核算
对于私车公用费用税前扣除范围,企业应规范财务核算,相关费用不能相互混淆,不得将应由员工个人承担的费用改由公司承担,并在税前扣除。

私车公用能否税前扣除,主要取决于当地政策规定,切记提前加强和税务的沟通,获得事前的共识!企业也要准备相关资料备查,以证明费用发生的真实及合理性。

需要租赁协议模板以及私车公用管理制度,或者是有其他税务问题需要咨询的,可添加以下助理二维码。

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