跨境电商股权结构及税务浅谈

跨境电商常见的股权架构

(一)境内架构

典型代表企业:Anker、有棵树、泽宝等

1、电商公司两种股权架构分析

境内母公司控股境外子公司(境外子公司一般设于香港),通过境外子公司来控制境内或境外业务的架构。

境内母公司不直接控股境外子公司,境外公司由境内自然人注册并控股来实现境内和境外业务的框架。使用该框架在业务层面分析,并影响该公司业务发展和税收筹划。

跨境电商标准股权架构

境内母公司设立控制进出口公司用做出口退税,跨境电商将批量采购有发票的业务放于进出口公司。

境内母公司设立控制软件公司,通过将境内母公司部分业务移至软件公司。

境内母公司控制境外子公司(香港公司),境外公司设立美国孙公司、英国孙公司、德国孙公司

境内母公司直接设立境外公司时间较长(3-4月),需向商务部和发改委递交投资备案审核。

境外红筹架构(典型的公司:SHEIN

1、红筹架构

红筹架构下BVI与开曼主体进行架构剥离可避免印花税的缴纳

开曼上市主体信息披露时只能查看BVI公司,无法披露查看其背后真实股东信息

香港公司直接持股境内公司股权主要原因是利用香港与大陆税收双边协定,将境内分红所得税税率由10%降到5%

2、资金流和货物流

国内采购发货能取得增值税发票的看情况下,采用常规的B2B出口退税操作即可

国内采购发货未能取得增值税发票的情况下,通过第三方店铺将货款汇至P卡、连连等第三方收款工具平台,再由第三方收款工具平台将货款转到香港公司银行账户。

税务流

跨境服务向商务部、税务局申请备案后,跨境服务可免税。(增值税免税)

软件企业增值税13%征→退10%,实际缴纳3%增值税。所得税两免三减半。

中等规模企业可以通过申请小微企业、技术先进企业、国高、软件企业资质来降低税负。

香港利得税约等于国内所得税

离岸收入监管政策

(一)CRS是什么?

1、CRS(Common reporting standard),统一报告标准。参与CRS的辖区,由辖区内金融机构通过尽职调查程序识别其他辖区税收居民在其机构内开开立的账户,按年向辖区税务主管当局报告该类账户信息,再由辖区税务主管当局与该纳税人居民国税务主管当局展开信息交换。

2、2018年中国大陆与中国香港进行CRS信息交换,中国自然人或公司在香港开设账户申请离岸豁免下,香港税务局将该该账户的信息传递至国内税务局。

(二)CRS的信息交换流程

1、账户持有人是中国大陆居民在香港金融机构注册开户,香港金融机构识别居民是香港居民还是中国大陆居民,如是中国大陆税务居民,香港金融机构向香港税务局上报,香港税务局再上报至中国大陆税务局。

(三)CRS交换的信息是什么?

1、个人身份信息

2、账户信息

3、金融资产信息(账户余额或价值,年度计入该账户的总收入)

4、阿根廷,澳大利亚,比利时,伯利兹,百慕大,BVI,加拿大,开曼,塞舌尔等国家与中国进行CRS信息交换。

建议:在境外资金需尽快汇回境内进行税务优化(※详情请咨询小编)

税务筹划(个人所得税税务筹划,企业所得税税务筹划10%左右)

税务筹划工具——成立个人独资企业

个独企业和责任有限公司主要区别

个人独资企业采用核定征收,无需缴纳企业所得税。

有限责任公司收入和利润回归采用查账征收,需要缴纳企业所得税和利润分红20%。

2020年12月31号之前小微企业享受增值税只征收1个点的优惠政策。

个独企业方案逻辑

纳税计算

每个企业都可以运营个人独资企业,关于个人独资企业和税务筹划上面分享的也只是皮毛。若需详细了解,请咨询小编以及参加我们两天一夜的财税合规课程,详细讲解关于跨境电商财务税务的所有可落地的知识,不管是财务专员、财务负责人、公司创始人、企业主、准备加入跨境电商的从业人员,都非常适合参加课程。不教你做账,而是教你成套合规逻辑和落地解决方案。

两天一夜的财税合规课程的具体安排如下:

第一天是讲如何合规运营。内容主要包括:中国和香港的税制讲解、在现行法律框架下如何搭建股权框架及设计交易结构、跨境电商合规资金流及税务筹划、大家目前不合规的方式会遇到什么问题、如果想要合规还有哪些准备工作需要做,以及这样做大家的获利或者成本是怎么样的;

第二天主要是讲内部管理及核算模块。内容包括跨境电商财务部日常财务管理工作解析、线上账单核算解析、以及业财融合的案例解析。财务如何跳出来看业务、业务数据怎么看它是否健康、老板在什么时候应该拉起预警线、怎么通过财务管理监督库存、如何针对自己的企业的情况做税务筹划。

这两天一夜的课程逻辑很简单,就是告诉大家:

1中小卖家现在做生意哪些不合规,不合规会出现什么后果

2 如何合规,同时让合规成本降到最低,税务优化。

3在财务管理中,财务控制的风险点在哪里。

相信这是很多卖家都非常关心的问题。这些操作方式都是老师沉淀了很多年卖家公司的财务总监经验,提炼出来的精华。

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