@卖家们,请收好这份英国退税流程!

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自从电商平台开始代扣代缴税金后,就有很多卖家朋友咨询我们:销售税金由平台代扣代缴了,那之前缴纳的进口VAT税金该怎么处理?能不能申请退税?今天小编就统一整理解答。


01
什么是退税?
英国税局把企业退税行为称为repayment,英国税局负责管理退税业务的部门为repayment department,这个部门会审核每一笔需要退还给卖家账户的税金是否真实规范。该部门常以抽查的方式对真实性进行审核,被抽查到的卖家需要提供相关的采购发票以及对应销售数据等,如果企业通过税局的审核,等待税款退还即可,反之如果审核未通过,被税局判定为退税不合规范,不仅税款退不了,还可能会被税局罚款。

02
什么情况下会涉及退税?
(一)税改以后,海外仓销售发出的B2C订单没有需要卖家自行申报缴纳的增值税(已由电商平台代扣代缴),但有往季已经申报过的退货订单。税局允许对往季已缴税的退货订单进行申报调整,无论企业使用的是标准税率还是低税率,税局都允许这种调整行为。

(二)税改之后,标准税率下有进项税需要抵扣。
①如果抵扣C88(进口VAT),需要委托货代使用您企业的VAT和EORI号进行清关。在清关操作完成后,税务代理会在次月中下旬收到C79文件,C79文件进口VAT金额与货代提供的当月C88文件上面显示的金额一致,即为合规抵扣文件。
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②如果要抵扣进项发票,则需要提供合规的英国VAT发票,要求该抵扣发票的销售方已经合规申报,并且商业行为是在英国本地进行。

03
被核查需要提供哪些资料?
①您的货物是通过什么运输公司进口并配送到英国的?②您的货物存放的海外仓地址是哪里?③公司的采购合同/交易合同;④公司货物交易对应的银行流水账单;⑤如果货物已经销售了,需要提供10笔销售发票。

04
退税的三种方式
(一)支票退税

英国税局退税的支票只能在英国银行兑换,在中国的银行是没有办法兑现的,如果是中国的离岸公司,没有英国当地的银行账户是无法进行兑换的,这种方式并不适合中国卖家。
(二)退回到VAT账户税局会把需退还的税额保留在企业的gateway账号里,可用于抵扣下次申报需缴的税款,这种方式在之前是适用的,但现在亚马逊实行了代扣代缴,如果把退税款项退到VAT账户,这个税额也没办法抵扣已经销售的VAT税金,这个办法对中国卖家同样不适用了。
(三)退回指定的银行
税局只能把税款退回到英国的银行账户里,如果中国卖家在英国没有实际的银行账户,去申请英国本地账户,手续复杂且需要相应成本,不想办理英国本土账户的卖家,可以通过使用第三方平台的网上收款账户,账户形式与本土的银行账户没有太大区别。
05
相关建议
退税的流程较长且也较繁琐,根据税改新规定,自2021年1月1日起进口商可以使用PVA(Postponed VAT Accounting增值税递延申报),海外卖家在英国进口时可以暂时不缴纳进口VAT,在后续进行VAT申报的时候,在VAT申报表上列明进口增值税一起提交申报即可。清关选用PVA,可以省去退税的流程,也降低由于退税金额大引起VAT查账的风险,且无需准备清关税额部分的资金,可以优化资金链运用
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end

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